مالیات بر درآمد چیست
پرداخت مالیات عادلانه همواره یکی از چالش ها و دغدغه های صاحبان کسب و کار و مشاغل بوده است. یکی از مهم ترین انواع آن، مالیات بر درآمد است. طبیعتاً این نوع از مالیات نیز به مانند دیگر انواع مالیات توسط دولت وضع می گردد. این نوع از مالیات به طور مستقیم بر روی رفاه عمومی و مشاغل دیگر تاثیر می گذارد. در ساختارهای پیشرفته و شفاف به واقع میتوان گفت که مالیات بر درآمد ستون فقرات عایدات عمومی به شمار می آید. به طوری که دولت را در ارائه خدمات عمومی از قبیل سلامت عمومی، آموزش و توسعه زیرساختهای توانمند میسازد. پیچیدگیهای موجود در بسیاری از موارد میتواند منجر به سردرگمی شود و در نهایت اشتباهات محاسباتی را به دنبال داشته باشد. در این مقاله بررسی خواهیم کرد که مالیات بر درآمد چیست.
این امر در نهایت ممکن است منجر به وارد شدن صدمات زیادی به شهرت کسبوکارها و حتی تحمیل هزینههای سنگین گردد. برای افراد عادی، درک هزینه آن به دشواری و درگیریهای زیادی منجر خواهد شد. بسیاری بر این باورند که پرداخت مالیات صرفاً نوعی بدهی به دولت است که باید پرداخت شود، در حالی که مسئله به مراتب پیچیدهتر از این است. حسابداران خبره و متخصصین مالیاتی با استفاده از تخصص و ابزارهای لازم، در کمک به افراد و مشاغل برای رعایت دقیقتر قوانین مالیاتی و به حداقل رساندن تعهدات مالیاتی نقش اساسی ایفا میکنند. حضور آنها با بررسی و حصول اطمینان از اینکه پرونده های مالیاتی دقیق، به موقع و مطابق با قوانین محلی و بیناللملی ارائه می گردند بسیار مهم است. خصوصا شرکتهای حسابداری، در سازماندهی سوابق مالی و مدیریت آن کمک می کنند. این موضوع نه تنها برای فعالیت روزمره بلکه برای گزارش صحیح مالیاتی نیز امری ضروری می نماید.
مالیات بر درآمد چیست؟
در توضیح اینکه مالیات بر درآمد چیست، باید گفت نوعی از مالیات است که به طور مستقیم توسط دولت بر عایدی یک فرد و یا یک شرکت وضع می گردد. این به عنوان درصدی از درآمد وضع شده و بسته به سطح و محل در آمد و همچنین نوع فعالیت متغییر است. در بسیاری از کشورها نرخ تصاعدی وجود دارد. فلسفه موجودی مالیات بر درآمد برای توانا تر کردن دولت در جهت ارائه بهتر خدمات عمومی می باشد. در کنار این امر باعث عدالت در درآمد و تقسیم عادلانه ثروت نیز خواهد شد.
نقش خدمات حسابداری
خدمات حسابداری در جهت اطمینان از این موضوع که افراد و صاحبان مشاغل از قوانین به درستی پیروی کرده و آگاهی مناسب دارند مهم است. حسابدار و مشاور مالیاتی خدمات مختلفی را در جهت پرداخت مالیات ارائه می دهند. این خدمات شامل تنظیم اظهار نامه مالیاتی، اطمینان از صورتها مالی دقیق و مشاوره برای برنامه ریزی استراتژی های مالیاتی را شامل می شود.
سیستم های جمع آوری مالیات چگونه کار میکنند؟
یکی از مشهور ترین سیستم های جمع آوری مالیات در جهان آژانس درآمد داخلی ایالات متحده است. به دلیل عملکرد موفق این ساختار در این مقاله و توضیح کوتاهی در مورد کارد این سازمان می پردازیم. ابزارهای اصلی این ساختار درآمدهای قابل گزارش، کسورات و اعتبار است. این آژانس مالیات بر همه اشکال درآمد مانند دستمزد، حقوق، کمیسیون، سرمایه گذاری و درآمد کسب و کار را جمع آوری می کند. اکثر کشورها از جمله ایالات متحده از قوانین مترقی مالیات تبعیت می کنند. آنها از ساختار شناور مالیات استفاده می کنند.
مالیات بر درآمد افراد
نوع اول این نوع از مالیات، بر درآمد افراد است. این نوع از مالیات، بر درآمد از دستمزد، حقوق و سایر درآمدهای شخصی اخذ می گردد. به دلیل معافیت ها، کسورات، اعتبارات، اکثر افراد بر تمام درآمد خود مالیات پرداخت نمیکنند. بسیاری از دولتها قوانینی را ارائه می کنند که افراد با استفاده از آنها، می توانند برای کاهش درآمد مشمول مالیات خود از آنها استفاده کنند. بسیاری از آژانسهای مالیاتی جهان از جمله IRS آمریکا بر مراقبت های بهداشتی، سرمایه گزاری در این حوزه، هزینه های تحصیلی کسر مالیات ارائه می کند. به عنوان مثال اگر مالیات دهنده ای 100000 دلار درآمد کسب کند و واجد شرایط کسر 20000 دلار باشد، درآمد مشمول مالیات به 80000 دلار کاهش میابد.
مالیات بر درآمد مشاغل
یکی دیگر از انواع مالیات بر درآمد این نوع از مالیات است. شرکتها، مشاغل خود اشتغال و مشاغل کوچک در این دسته از پرداخت کنند گان قرار می گیرند. پس از آن هزینه های عملیاتی و سرمایه گذاری از آن کسر می گردد. پس از طی این فرایند درآمد باقی مانده مشمول قوانین مالیاتی خواهد شد.
انواع نظامهای مالیات بر درآمد
نظام مالیات تناسبی
در این نوع از ساختار مالیاتی، سطح مالیات ثابت است. در این نوع از ساختار سطح به واسطه بالا رفتن یا پایین آمدن درآمد تغییر نمی نماید. سازمانهای مالیاتی نرخ ثابتی را بر درآمد وضع میکنند. این نرخ تحت تاثیر درآمد صاحبان شغل قرار نمی گیرد. بلکه در این موضوع پیوسته از یک دستورالعمل ثابت پیروی شده است. این نوع از مالیات را می توان بر مالیات فردی و یا کل نظام مالیاتی اعمال کرد. مدت زمان آن نیز می تواند سالیانه، چند ساله و یا مادامالعمر باشد. اگر چه گاهی اوقات مالیات تناسبی مالیات ثابت نامیده شده است. اما در واقع مالیات ثابت تنها یک نوع از مالیات تناسبی است. نوع دیگر مالیات تناسبی مالیات مقطوع است، این نوع با یک نرخ واحد پس از احتساب هرگونه کسر یا معافیت بر مشمول وارد می گردد.
نظام مالیاتی تصاعدی یا پیش رونده
این نوع از نظام مالیاتی با درآمد فرد و یا صاحبان مشاغل هماهنگ می باشد. به طوری که با افزایش درآمد سطح آن افزایش پیدا می کند. به بیان دیگر هر کس درآمد بیشتری داشته باشد نه تنها به میزان سطح درآمد باید مالیات بیشتری بپردازد، بلکه درصد پرداخت نیز افزایش پیدا خواهد کرد. بدین شکل بار مالیاتی به شکل شناور می باشد.
نظام مالیاتی تنازلی
این نوع از ساختار مالیاتی تقریبا برعکس ساختار مالیات تصاعدی می باشد. بدین شکل که بار مالیاتی با افزایش درآمد مشمول کمتر می گردد. بدین شکل که هر چه درآمد مشمول مالیاتی بالاتر باشد درصد پرداخت مالیات می گردد.
نتیجه گیری
در پایان باید این نکته را یادآور شد که مالیات بر درآمد یکی از جنبه های ضروری و حیاتی در هر اقتصاد شفاف و سالم به شمار می آید. کمک گرفتن از افراد متخصص میتواند در برقراری عدالت نقش مؤثری ایفا کرده و کمترین فشار به مودیان مالیاتی وارد شود. مودیان میتوانند با استفاده از خدمات حسابداری و مشاوره مالیاتی، در جهت تسهیل امور و کاهش هزینهها اقدام کنند. این فرایند موجب شفافتر شدن ساختار مالیاتی شده و تسریع در کارها به دنبال خواهد آمد. این امر در نهایت به شکوفا تر شدن اقتصاد و ارائه خدمات عمومی بهتر کمک شایان می نماید و جامعه ای آرام تر را به ارمغان خواهد آورد.